المبكرة ممارسة الأسهم خيارات -83 - ب

أنا موظف طويل الأجل في بداية متزايدة. لدي كمية كبيرة من خيارات الأسهم غير المؤهلة، بسعر منخفض جدا الإضراب، مكتسبة بالكامل ويمكن ممارستها في أي وقت (حوالي 1-2 ملكية الشركة، في تقديري) أنا مهتم في ترك ومتابعة أخرى الفرص، ولكن كما هو الحال مع معظم اتفاقيات الخيارات، فإن الخيارات تنتهي بعد 90 يوما من مغادرة الشركة. ونتيجة لذلك، سيتعين علي أن يمارسها للإبقاء على حصتي. هذا يبدو وكأنه فكرة جيدة، وأنا واثق من الاتجاه الذي تتجه الشركة، وأنا واثق من أنه سيكون مربحا. لسوء الحظ، ليس لدي حتى الآن إمكانية الوصول إلى جدول سقف مؤخرا. لدي بعض الأسئلة: أفترض أنه لا بد لي من التقدم بطلب لانتخاب 83 (ب) من أجل تجنب التداعيات الضريبية. ما الذي سيفعلني هذا بالضبط ما هي الخطوات التي يجب اتخاذها ل (في نظر القانون) وقد تلقى المجلس بلدي إشعار الإعدام سكرتير المجلس هو المماطلة سيئة السمعة ويمكن أن تكون غير منظمة جدا. شكرا مقدما سأل 1 أغسطس 14 في 15:51 أنت أذكر التمرين المبكر في العنوان الخاص بك، ولكن يبدو أنك تسيء فهم ما ممارسة في وقت مبكر يعني حقا. بعض الشركات تقدم خيارات الأسهم التي استغرقت على مدى عدد من السنوات، ولكن التي يمكن ممارستها قبل أن تكون مكتسبة. وهذه عملية مبكرة. لديك خيارات الأسهم المكتسبة، لذلك ممارسة في وقت مبكر ليست ذات صلة. (قد يكون أو لا يكون الحال أن خيارات الأسهم الخاصة بك كان يمكن أن تمارس في وقت مبكر قبل أن يؤكل، ولكن بغض النظر، لم تمارس لهم، لذلك فإن النقطة هي موت.) كما قال ليتلادف، 83 (ب) الانتخابات هو للأسهم المقيدة ، وغالبا من ممارسة خيارات الأسهم غير المستثمرة. خياراتك مكتسبة بالفعل، لذلك لن يتم تقييد الأسهم. حتى 83 (ب) الانتخابات ليست ذات صلة بالنسبة لك. حدث خاضع للضريبة يحدث عند ممارسة الرياضة. إن نقطة االنتخاب 83) ب (هي أن ممارسة خيارات األسهم غير المستثمرة ليست حدثا خاضع للضريبة، لذا تسمح لك 83) ب (االنتخابات بإجبارها على أن تكون حدثا خاضع للضريبة. ولكن بالنسبة لك، مع خيارات الأسهم المكتسبة، ليست هناك حاجة للقيام بذلك. تذكر أنك لا تريد أن تكون خاضعة للضريبة عند ممارسة الرياضة. ولكن هذا ما هي خيارات الأسهم حافز (إيسوز) هي ل. تم تصميم إسو لغرض عدم الخضوع للضريبة لأغراض ضريبة الدخل العادية عند ممارسة الرياضة (على الرغم من أنها لا تزال خاضعة للضريبة عند ممارسة أغراض أمت)، ويتم فرض ضرائب فقط عند البيع. ومع ذلك، لديك خيارات الأسهم غير المؤهلين. هل أعطيت خيار الحصول على إسو في البداية لماذا قدمت شركتك لك نوسوس أنا لا أعرف تفاصيل الوضع الخاص بك، ولكن منذ أن ذكرت التدريب المبكر و 83 (ب) الانتخابات، لدي فرضية على ما قد يكون حدث . أما بالنسبة للأشخاص الذين يمارسون نشاطا مبكرا (بالنسبة للخطط التي تسمح بالتمارين المبكرة)، فهناك ميزة طفيفة في وجود منظمات وطنية غير حكومية مقارنة ب إسو. وذلك لأنك إذا قمت بممارسة الرياضة مبكرا بعد الحصول على المنحة والقيام ب 83 (ب) من الانتخاب، فإنك لا تدفع أي ضرائب عند ممارسة الرياضة (لأن الفرق بين سعر الإضراب و فمف هو 0)، ولا توجد ضرائب عند الاستحقاق (للخدمة العادية أو أمت) ، وإذا كنت عقد لمدة لا تقل عن 1 سنة، عند بيع سيكون مكاسب رأس المال على المدى الطويل. ومن ناحية أخرى، بالنسبة إلى المعايير الدولية للتوحيد القياسي (إسو)، إلا أنه بالنسبة إلى المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل، يتعين عليك الاحتفاظ بها بعد سنتين من المنحة وبعد سنة من التمرين، وبالتالي فإن فترة المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل أطول. لذا، فإن الشركات التي تسمح بالتمارين المبكرة ستقدم في كثير من األحيان للموظفين إما المنظمات غير الحكومية الوطنية أو المنظمات الدولية للتوحيد القياسي) إسو (، حيث ستختار منظمة نسو إذا كنت تنوي ممارسة التمرين المبكر أو إسو. إذا (افتراضيا) أن ما حدث، ثم اخترت خاطئ لأنك حصلت نوسوس ولم تمارس في وقت مبكر. أجاب 2 أغسطس 14 في 23:07 أنا أفترض أن كانويل تحتاج إلى تقديم 83 (ب) الانتخابات، من أجل تجنب الآثار الضريبية ما بالضبط هذا سوف ينقذني من 83 (ب) الانتخابات لمنح الأسهم المقيدة. وليس لشراء الأسهم. بالنسبة للأسهم المقيدة، تدفع عموما ضريبة الدخل عند استحقاقها. بالنسبة للشركات الناشئة فإن فرق السعر بين وقت المنحة ووقت الاستحقاق يمكن أن يكون فلكيا وباختيار 83 (ب) فإنك تدفع بشكل فعال ضريبة الدخل على قيمة المنحة بدلا من قيمة الثمرة. بعد ذلك، تدفع فقط ضريبة أرباح رأس المال على الفرق بين سعر البيع وقيمة المنحة عند البيع. في حالتك أنت تمارس خيارا، أي أنك تشتري مخزون، لذلك 83 (ب) غير ذي صلة. ما سوف تدفعه على الرغم من ذلك هو ضريبة على الفرق بين سعر الإضراب و فمف الأسهم (إلا إذا كانت الأسهم التي في نهاية المطاف شراء مقيدة - كان يمكن أن يكون الحال إذا كنت تمارس الخيارات الخاصة بك في وقت مبكر، ولكن لا أعتقد أنه سيذهب إلى يكون الحال الآن). ما الخطوات التي يجب اتخاذها ل (في نظر القانون) تضمن أن المجلس قد تلقى إشعار إعدام بلدي أمين المجلس هو المماطلة سيئة السمعة ويمكن أن تكون غير منظمة جدا. يجب أن تقرأ ما تنص عليه سياسة عقد المنحة. اسأل هرماناجر. عادة . يجب أن تكون الرسالة المعتمدة مع إيصال الإرجاع كافية، ولكن يجب عليك التحقق من التنسيق والعنوان والإطار الزمني. أجاب 14 أغسطس 16 في 16: 36 يتم تكييف المقالة التالية وأعيد طباعتها من التقرير الضريبي مامبا، المجلد. 11، No.3، أكتوبر 2002، بانيل بوبليشرز، نيو يورك، ني. إيسوس أند سيكتيون 83 (ب) الانتخابات من قبل روبرت دبليو وود و جوناثان R. فلورا وكانت خيارات الأسهم الكثير في الأخبار في الآونة الأخيرة. معظم هذه الأخبار كانت ازدواجية. ويبدو أن خيارات الأسهم قد تم استهدافها كسبب (أو على الأقل نتيجة ثانوية) لمختلف الأزمات المالية خلال العام الماضي. ويأتي هذا كله في أعقاب عدد كبير من الصحافة المالية السلبية، لا سيما فيما يتعلق بالحد الأدنى من الضرائب البديلة (أمت) عواقب خيارات حافز الأسهم (إسو). في مواجهة انفجار فقاعة الإنترنت، والكثير من بقية الاقتصاد انحسار كذلك، وقد تم تشويه إسو بشكل خاص. وقد عزيت أرباح الألعاب من مختلف الشركات على الأقل جزئيا إلى خيارات الأسهم، وخيار الأسهم المحاسبة على وجه الخصوص. وكما ذكرنا مؤخرا، كانت هناك مقترحات مختلفة لتعديل معاملة خيارات الأسهم لأغراض الأرباح. انظر وود، ستوك أوبتيون روميناتيونس، فول. 11، No. 2، ذي مامبا تاكس ريبورت (سيبتمبر 2002)، p. 1 - في الآونة الأخيرة، طرحت اقتراحات بأن الشركات ستساعد الموظفين عن طريق إصدار النقد مقابل خيارات تحت الماء. انظر، على سبيل المثال. خطط سيبل لتقديم الموظفين إما النقدية أو الأسهم للخيارات، وول ستريت جورنال (30 أغسطس 2002) (عرضت سيبيل موظفيها 1.85 نقدا لكل خيار مع سعر ممارسة يساوي أو أكبر من 40 للسهم الواحد). مخزون الخدمات و القسم 83، بطبيعة الحال، القسم 83 هو قانون قصير نسبيا (ولكنه مهم جدا) ينطبق على عمليات نقل الممتلكات مقابل الخدمات. القاعدة الأساسية هي أنه عندما يتم نقل الأسهم (أو الممتلكات الأخرى) إلى موظف مقابل الخدمات، يجب على الموظف أن يدرج قيمة السهم في دخله عندما يكون السهم مستحق بشكل كبير. I. R.C. الفرع 83 (أ) sect1.83-1 (أ). ويثبت المخزون بشكل كبير عندما يكون قابلا للنقل أو لم يعد عرضة لخطر كبير من المصادرة. sect83 (أ) (1). مبلغ الدخل الخاضع للضريبة هو القيمة السوقية العادلة للسهم) في الوقت الذي يستهلك فيه بشكل جوهري (، ناقصا أي مبلغ يدفعه الموظف للسهم. sect83 (أ). يتم تحديد القيمة السوقية العادلة للسهم بغض النظر عن القيود، باستثناء القيود التي لن تنقضي (ما يسمى قيود عدم الانقطاع). تأثير 83 (ب) الانتخابات معظم المهنيين الضرائب يعرفون ما هو 83 (ب) الانتخابات، حتى لو لم تكن واحدة. عندما يقوم الموظف بإجراء الانتخابات بموجب المادة 83 (ب)، يخصص قواعد تأجيل الدخل التي تنطبق في حين أن المخزون غير مؤهل. المادة 83 (ب) تسمح للموظف أن ينتخب أن يدرج حاليا في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم، مطروحا منه أي مبلغ مدفوع له، في الوقت الذي تصدر فيه الأسهم حتى وإن لم تكن مستحقة بشكل كبير. ) بطبيعة احلال، ال تكون االنتخابات متاحة إذا كان املخزون مخولا بشكل فعلي، ومن ثم يكون مباشرا على الفور دون النظر إلى االنتخابات (. وباختصار، ينتخب املوظف تكبد ضريبة على قيمة السهم حاليا، بد ال من االنتظار إلى أن يثبت. عند إجراء 83 (ب) الانتخاب، یشمل الموظف القیمة السوقیة العادلة للسھم بعد الأخذ بعین الاعتبار أي قیود علی عدم الوقوع، ولکن بغض النظر عن أي قیود علی الفترات الزمنیة (تلك القیود التي ستنتھي). وهو لا يعترف بأي دخل على الإطلاق عندما يسهم السهم بشكل كبير. ريج. sect1.83-2 (أ). وبدلا من ذلك، فإن أي تقدیر (أو إھلاك) بعد تاریخ الانتخاب خاضع للضريبة کمکسب رأسمالي (أو خسارة) عندما یقوم الموظف بیع السھم. وتنفذ فترة الحجز أيضا، ابتداء من اليوم الذي يلي يوم نقل الملكية إلى الموظف. ريج. sect1.83-4 (أ). ماذا يحدث إذا ترك الموظف الذي يقوم بانتخابه وظيفته قبل أن يثبت المخزون بشكل كبير في هذه الحالة، يفقد الموظف رصيده ويسمح بخصم خسارة محدودة. ويقتصر مبلغ الخصم على المصادرة على المبلغ المدفوع للسهم، مطروحا منه المبلغ المتحقق من المصادرة (إن وجد). ريج. sect1.83-2 (أ). ومن الجدير بالذكر أنه على الرغم من ذلك، لا يسمح بخصم مبلغ الموظف الذي كان مدرجا سابقا في الدخل عن طريق إجراء الانتخاب 83 (ب). انظر الفرع 83 (ب) (1). ويتعرض صاحب العمل أيضا للمصادرة. ويتعين على صاحب العمل أن يدرج في الدخل في تاريخ المصادرة القيمة السوقية العادلة للسهم أو مبلغ الخصم الذي استغرقه عندما أجرى الموظف الانتخابات. ريج. sect1.83-6 (ج). هل الموظفين الذين يتلقون مخزونات مقيدة يريدون إجراء هذه الانتخابات من الواضح أن كلا من توقيت الضريبة على الموظف وطابع الدخل كالمعتاد أو رأس المال يمكن أن تنفذ. فمع وجود معظم الممتلكات المقيدة، ينص القسم 83 على أن الدخل ممكن في الوقت الذي تنقضي فيه القيود. إذا أجرى الموظف 83 انتخابا (ب)، على النقيض من ذلك، فإنه سيعترف بالدخل الفوري في وقت الانتخابات، لكنه لن يعترف بالدخل عندما يستقر السهم بشكل كبير. من حيث الطابع، كل التقدير من وقت الانتخاب 83 (ب) هو كسب رأس المال. وفي حالة عدم إجراء أي انتخابات، على العكس من ذلك، ينشأ الدخل العادي عندما يثبت السهم مما يؤدي إلى زيادة أساس الضريبة في المخزون. فقط الفرق بين القيمة في ذلك الوقت والمبلغ المحقق في تاريخ البيع النهائي سيكون مكسب رأس المال. فلماذا يريد الموظف تسريع الدخل في جوهره، يراهن الموظف على أن الأسهم سوف نقدر، وبالتالي فهو يحد من مبلغ دخل التعويض الذي سيعترف به نتيجة لمنحة الأسهم. قد يكون لدى الموظفين المتفائلين الكثير من الأسباب لإجراء الانتخابات 83 (ب)، على الرغم من أن الركود الاقتصادي الحالي يجعل 83 (ب) الانتخابات أقل جاذبية قليلا مما كانت عليه في السابق. وبطبيعة احلال، ال تكون االنتخابات 83) ب (خالية من اخملاطر: فالانتخابات التي تليها انخفاض قيمة املخزون ميكن أن تؤدي إلى دخل عادي) عند إجراء االنتخابات (، تليها خسارة رأس املال ليست مركزا جذابا جدا للضرائب ليس من املستغرب ، فإن قدرا كبيرا من القسم 83 يرتبط ارتباطا بكيفية تحديد القيمة. وكما ذكرنا في هذه الصفحات من قبل، فإن قرارا هاما قبل ما يقرب من 20 عاما أكد على أنه يمكن الإبلاغ عن المادة 83 (ب) عن الإبلاغ عن قيمة صفرية. انظر ألفيس ضد المفوض، 734 F.2d 478 (9th 1984. يتم فرض الضرائب على إسو أكثر إيجابية من الخيارات غير المؤهلة للحصول على مقارنة، انظر الخشب والضرائب والمحاسبة معاملة إسو، المجلد 9، رقم 10، و مامبا التقرير الضريبي (مايو 2001)، الصفحة 1، والخشب، والضرائب والمحاسبة التمهيدي لخيارات الأسهم غير المؤهلة، المجلد 9، رقم 10، التقرير الضريبي مامبا (مايو 2001)، ص 1. إسو عموما ما هو أبعد من متناول القسم 83. تنص المادة 83 (ه) (1) على أن هذا البند لا ينطبق على ممارسة الخيار الذي ينطبق عليه البند 421. وتنص المادة 421 (أ) (1) على أن الموظف لا يعترف بالدخل المنتظم عند إسو (على افتراض استيفاء متطلبات مختلفة.) سيعترف الموظف بأرباح رأس المال (أو الخسائر) إذا باع في وقت لاحق الأسهم في بيع مؤهل بناء على الفرق بين سعر البيع وسعر الممارسة، ولكن إذا قام الموظف ببيع الأسهم في غضون سنتين من تاريخ المنحة أو بعد سنة واحدة من نقل الأسهم إلى الموظف، هو غير مؤهل تخفيض السعر. sect421 (ب). تعمل عملية البيع غير المؤهلة كما لو كانت تحت بند 83 مداش يجب على الموظف أن يدرج في الدخل العادي الفرق بين سعر الممارسة والقيمة السوقية العادلة في وقت ممارسة الخيار. الدعامة. sect1.422A 1 (ب) (1). ويضاف هذا المبلغ إلى أساسه، ويخضع للضريبة المتبقية ككسب رأسمالي (كل ذلك في سنة البيع). ومن الشواهد الواضحة القول بأن معامل إسو الذي تم التعامل معه كان إيجابيا في نظام أمت كما هو الحال لأغراض الضرائب العادية. ويتم تجاهل الاستبعاد من الدخل بموجب القسم 421 في حساب الحد الأدنى من الدخل الخاضع للضريبة البديل (أمتي). بدلا من ذلك، يجب على الموظف أن يدرج في أمتي الفرق بين سعر ممارسة إسو والقيمة السوقية العادلة للسهم المكتسب في وقت التمرين. sect56 (ب) (3). من الواضح، بالنسبة للخيارات ذات سعر ممارسة منخفض وقيمة عالية، يمكن أن تكون عواقب أمت كبيرة. بالنسبة للأنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو) التي تؤدي إلى الحصول على مخزون مقيد، فإن القيمة السوقية العادلة للسهم (أقل المبلغ المدفوع) يمكن تضمينها في أمتي فقط بعد أن يستقر السهم بشكل كبير. لنفترض أن لديك عميل مع إسو الذي يفكر في ممارسة في وقت مبكر من إسو (وهذا هو، قبل أن يكتسب المخزون المكتسبة إلى حد كبير). هل من الممكن له إجراء القسم 83 (ب) الانتخابات على أمل إثارة فترة الاحتفاظ لمدة سنة واحدة التي تنطبق على استبعاد المبيعات يبدو أن الجواب لا. وقد ذكرت مصلحة الضرائب بشكل غير رسمي أن إجراء 83 (ب) الانتخاب فيما يتعلق ب إسو غير صالح لأغراض ضريبة الدخل العادية. وبالتالي، فإن فترة الاحتفاظ ببيع غير مؤهل يتم تشغيلها عندما يثبت المخزون، وليس عند ممارسة إسو، بغض النظر عما إذا كان يصنع القسم 83 (ب). ولكن من المثير للاهتمام أن مصلحة الضرائب الأمريكية أشارت (مرة أخرى بشكل غير رسمي) إلى أن القسم 83 (ب) من الانتخابات قد يكون متاحا فيما يتعلق بالمعايير الدولية للتوحيد القياسي (إسو) لأغراض أمت. وينعكس هذا الموقف في التعليمات الخاصة باستكمال النموذج 6251 (أمت)، p. 3. هناك، و إرس تنص على: حتى لو حقوقك في الأسهم غير قابلة للتحويل وتخضع لخطر كبير من المصادرة، يمكنك اختيار أن تدرج في الدخل أمت زيادة قيمة الأسهم العادلة في السوق (تحدد دون النظر إلى أي تقييد الفاصل الزمني) على سعر الممارسة عند نقل لك من الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة الخيار. ماذا يعني كل هذا عدم وجود توجيهات صادقة حقيقية إلى الخير إرس مثيرة للقلق. ومع ذلك، حيث لا يكون هناك قدر كبير من التقدير الذي يتم تضمينه في المخزون المقيد الذي تم الحصول عليه عند ممارسة المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو)، يمكن أن يكون من المنطقي أن تنتخب (بموجب المادة 83 (ب)) هذه المكاسب حاليا في شركة أمتي على الرغم من أن المخزون لم يتم بعد مكتسبة. وعلى الرغم من أن االنتخابات ستعجل من االعتراف بمبادرة "أمتي"، إال أنه يبدو أن االنتخابات ستمنع أي اعتراف إضافي من جانب منظمة "أمتي". هذا هو الخبر السار إذا كان السهم قد قدر بشكل ملحوظ خلال تلك الفترة. ومن الواضح أن القسم 83 (ب) يلعب دورا هاما في خيارات الأسهم. في حين أن هذه الانتخابات من صفحة واحدة قد لا يحل كل اللوم حاليا يتم تسويتها في خيارات الأسهم، فإنه يمكن بالتأكيد تساعد في التخطيط للأفراد الذين يحصلون على الأسهم أو الخيارات كجزء من تعويضهم. إيسوس والقسم 83 (ب) الانتخابات. روبرت W. وود و جوناثان R. فلورا، فول. 11، No.3، ذي مامبا تاكس ريبورت (أكتوبر 2002)، p. (1)، 11 سبتمبر 2000 من: لوني سمح لي لممارسة خياراتي في وقت مبكر ولكن لا يزال لدي شكوك حول ما يجب القيام به . إذا قررت ممارسة جميع خياراتي الآن، ثم قم بتعبئة النموذج 83b لاستبعاد الخيارات، هل يمكنني بيع الأجزاء التي سيتم منحها بعد فترة التأمين ودفع ضريبة الدخل العادية كمكسب قصير الأجل لأنني قرأت في مكان ما على الإنترنت، أنه من خلال تقديم استمارة 83b أنا لن تكون قادرة على بيع الأسهم لمدة لا تقل عن 12 شهرا. يرجى تقديم النصيحة. ديت: أوبداتد ذو، 9 سيب 2004 إم على افتراض أنك تتعامل مع خيارات الأسهم حافز. إن تقديم القسم 83) ب (االنتخاب في حد ذاته ال يعفي 8220 من تحديد الخيارات. 8221 ومع ذلك، إذا كنت قادرا على ممارسة ما يمكن أن يكون خيارا من خيارات الحوافز لأكثر من 100،000 من سعر خيار المخزون في سنة واحدة، سيتم تحويل الفائض إلى 8220 غير مؤهلة خيارات. 8221 القسم 83 (ب) الانتخابات ليس له تأثير على إسو لإعداد التقارير الضريبية العادية. لا يؤدي تغيير القسم 83 (ب) إلى تغيير عندما يمكنك بيع الأسهم. ويتم تحديد ذلك من خلال جدول الاستحقاق وقفل الموظف. ويتحقق عموما الربح من التصرف المبكر في أحد الخيارات كإيرادات تعويضية عادية. لمزيد من المعلومات حول خيارات الأسهم حافز، طلب تقريرنا الحر، خيارات الأسهم حافز 8211 التنفيذية استراتيجيات التخطيط الضريبي والمالية.